Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement - Revenus 2025

Revenus imposables

Les revenus procurés par actions et parts de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés sont imposables.

Ces revenus sont appelés, selon les cas, dividendes: titleContent ou revenus distribués.

Imposition

Les dividendes: titleContent sont soumis à l'impôt. Pour en déterminer la valeur, vous pouvez choisir entre la flat tax et le barème progressif.

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

• Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (également appelé flat tax)
• Barème de l'impôt sur le revenu.

Si vous choisissez le prélèvement forfaitaire unique (PFU), vos revenus mobiliers seront imposés au taux de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,2 %).

Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes: titleContent
• Déductibilité d'une partie de la CSG: titleContent
• Déductibilité des frais et charges.

Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,2 %).

Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes: titleContent
• Déductibilité d'une partie de la CSG: titleContent
• Déductibilité des frais et charges.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

• Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.
• Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire: titleContent si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur au montant suivant :

• 50 000 € si vous êtes célibataire
• 75 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.

Pour les revenus perçus en 2025, il s'agit du revenu fiscal de référence de 2023.

La demande est à adresser à l'établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2025 pour une dispense en 2026).

En général, l'établissement vous envoie un formulaire d'attestation sur l'honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.