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Véhicules professionnels : comment déduire les frais de carburant ?
Publié le 13 février 2017 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Les entrepreneurs individuels et les sociétés civiles de moyens (SCM) qui exercent une activité artisanale, industrielle, commerciale ou agricole et sont soumis au régime simplifié d'imposition peuvent déduire de leur résultat fiscal les frais de carburant liés à leurs déplacements professionnels.
Ces frais sont évalués selon des barèmes qui indiquent le prix de revient kilométrique du carburant consommé par les automobiles et les deux-roues motorisés (motocyclettes, scooters et vélomoteurs) en fonction de leur puissance fiscale ou de leur cylindrée.
Puissance fiscale des véhicules de tourisme | Gazole | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
3 à 4 CV | 0,061 € | 0,086 € | 0,053 € |
5 à 7 CV | 0,075 € | 0,106 € | 0,065 € |
8 et 9 CV | 0,090 € | 0,125 € | 0,078 € |
10 et 11 CV | 0,101 € | 0,141 € | 0,088 € |
12 CV et plus | 0,112 € | 0,157 € | 0,098 € |
Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés | Frais de carburant au kilomètre |
|---|---|
Inférieure à 50 CC | 0,028 € |
De 50 CC à 125 CC | 0,057 € |
De 3, 4 et 5 CV | 0,072 € |
Au-delà de 5 CV | 0,099 € |
Par exemple, un contribuable qui justifie avoir parcouru en 2016, 6 000 km à titre professionnel avec une voiture de 8 CV à motorisation diesel peut obtenir la déduction de 540 € (6 000 x 0,090 €).
Tous les types de véhicules sont concernés, qu’ils soient inscrits ou non à l’actif du bilan de l’entreprise. C’est leur usage qui est déterminant : ils doivent être d’un usage mixte (professionnel et personnel).
Les véhicules affectés à un usage strictement professionnel en sont exclus car ils bénéficient d’autres dispositifs de déduction fiscale : scooters ou camions de livraison, véhicules utilitaires, tracteurs, taxis par exemple.
Pour rappel, ces barèmes s’appliquent également au salarié qui opte pour la déduction des frais professionnels selon leur montant réel, s’il utilise un véhicule à titre professionnel dont il est propriétaire, qu’il a pris à bail ou qui lui est simplement mis à disposition (voiture de fonction).
La déduction est soumise à justification de l’utilisation effective pour l’activité professionnelle et de la réalité du kilométrage parcouru.