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Déclaration et paiement de l'impôt sur les sociétés (IS)

Vérifié le 21 décembre 2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé des finances

Covid-19 : mesures exceptionnelles pour accompagner les entreprises

Les entreprises et travailleurs indépendants en difficulté peuvent moduler le montant de leur 1er acompte (15 mars) pour le paiement de l'impôt sur les sociétés (IS) et de la contribution sociale de l'IS. Il pourra correspondre à 25 % de l'IS prévisionnel de l'exercice clos le 31 décembre 2020 avec une marge d'erreur de 10 %.

Le montant du 2e acompte (15 juin) doit être calculé de telle sorte que la somme des 2 acomptes doit être supérieure ou égale à 50 % de l'impôt prévisionnel.

L'impôt sur les sociétés (IS) est prélevé sur les bénéfices réalisés par les entreprises de capitaux (SA, SCA par exemple) exploitées en France. Son taux (normal ou réduit) varie selon le montant du chiffre d'affaires.

Quel que soit le régime d'imposition (réel normal ou réel simplifié), l'entreprise soumise à l'IS doit déclarer son résultat obligatoirement par voie dématérialisée :

  • soit par l'intermédiaire d'un partenaire EDI (échange de données informatisées) (mode EDI-TDFC ),
  • soit directement à partir de son espace abonné sur le site impôt.gouv (mode échange de formulaire informatisé ou EFI), pour les seules entreprises soumises à un régime simplifié d'imposition.

Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)

Ministère chargé des finances

Déclaration d'impôt sur les sociétés

Cerfa n° 11084*21 - Ministère chargé des finances
Autre numéro : 2065

La transmission des fichiers contenant les données déclaratives est effectuée et gérée par le prestataire de comptabilité-gestion de l'entreprise lorsque l'entreprise choisit la procédure EDI-TDFC.

En cas de doute, l'entrepreneur peut demander un contrôle de l'administration sur des points précis.

Si l'entrepreneur a fait une erreur dans sa déclaration, l'administration fiscale ne pourra pas le sanctionner pécuniairement :

  • si l'erreur est commise pour la 1re fois, sous réserve de la bonne foi du professionnel
  • et s'il s'agit d'une erreur matérielle (erreur de saisie, adresse erronée par exemple).

Le professionnel pourra corriger de lui-même ou être invité par l'administration à régulariser sa situation.

La date limite de dépôt de la déclaration de résultats dépend de la date de clôture de l'exercice comptable.

Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement

Exercice comptable clos au 31 Décembre N-1

Le dépôt doit être fait au plus tard le 2e jour suivant le 1er mai N.

Exercice comptable clos entre janvier et novembre

Le dépôt doit être faite au plus tard dans les 3 mois suivant la clôture.

Par exemple :

  • Pour un exercice clos le 30 juin, le dépôt doit être fait avant le 30 septembre
  • Pour un exercice clos au 31 janvier, le dépôt doit être fait au plus tard le 30 avril

Cessation d'activité

La dépôt doit être fait dans les 60 jours.

Les entreprises disposent en principe d'un délai supplémentaire de 15 jours pour réaliser la télétransmission de leurs déclarations de résultats, en mode EDI ou en mode EFI.

Si l'entreprise a clos son exercice comptable au 31 décembre 2020, elle a donc jusqu'au 19 mai 2021 pour télédéclarer leur résultat. Le bénéfice de cette tolérance administrative est à valider chaque année.

Quel que soit le chiffre d'affaires de la société, le règlement de l'IS doit obligatoirement être effectué en ligne.

Pour calculer les acomptes dus suite à la modification du taux de l’IS, les entreprises doivent appliquer le nouveau taux de 28 % pour l'exercice ouvert en 2020.

Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement

Entreprise au Chiffre d'affaires inférieur à 250 000 €

La régularisation se fera sur le dernier acompte.

Entreprise au chiffre d'affaire supérieur ou égal à 250 000 €

La régularisation est faite lors du 3e ou 4e acompte.

  A savoir : le taux passe à 26,5 % pour les exercices ouverts à compter de janvier 2021.

L'entreprise redevable doit calculer et verser l'IS spontanément en 4 acomptes les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre, au moyen du relevé d'acompte n°2571.

Impôt sur les sociétés - Relevé d'acompte

Cerfa n° 12403 - Ministère chargé des finances
Autre numéro : 2571-SD

Le montant d'acompte d'IS dû est calculé à partir des résultats du dernier exercice clos (ou de l'avant-dernier exercice dans le cas du calcul du premier acompte de l'exercice en cours).

Des modalités particulières de calcul du dernier acompte d'IS sont mises en place pour les entreprises dont le chiffre d'affaire dépasse 250 millions €.

  • Quand le CA est compris entre 250 millions € et 1 milliard €, cet acompte ne peut être inférieur à la différence entre 95 % du montant de l'IS estimé et le montant des acomptes déjà versés.
  • Quand le CA est supérieur à 1 milliard €, cet acompte ne peut être inférieur à la différence entre 98 % du montant de l'IS estimé et le montant des acomptes déjà versés.

Dispense de versement d'acomptes (l'IS est payé en une seule fois) :

  • Quand le montant de l'impôt est inférieur à 3 000 €
  • Pour les sociétés nouvellement créées ou nouvellement soumises à l'impôt sur les sociétés, mais seulement pour leur premier exercice d'activité ou leur première période d'imposition.
Dates de paiement des acomptes de l'IS en 2020

Date de clôture de l'exercice concerné

1er acompte

2e acompte

3e acompte

4e acompte

Du 20 février au 19 mai N

15 juin N-1

15 septembre N-1

15 décembre N-1

15 mars N

Du 20 mai au 19 août N

15 septembre N-1

15 décembre N-1

15 mars N

15 juin N

Du 20 août au 19 novembre N

15 décembre N-1

15 mars N

15 juin N

15 septembre N

Du 20 novembre N au 19 février N+1

15 mars N

15 juin N

15 septembre N

15 décembre N

Date de paiement du solde de l'IS

Date de clôture de l'exercice concerné

Solde

31 décembre N-1

15 mai N

En cours d'année N

le 15 du 4e mois suivant la clôture

Le solde doit être versé au moyen du relevé de solde n°2572.

Impôt sur les sociétés - Relevé de solde

Cerfa n° 12404*14 - Ministère chargé des finances
Autre numéro : 2572-SD

  A savoir : le versement du solde s'effectue aux mêmes échéances que l'IS.

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