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Impôt sur le revenu : le nouveau barème 2020

Publié le 13 janvier 2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Crédits : © Nuthawut - Adobe Stock.com

Calculatrice et stylo sur fond jaune avec inscription Impôts nouveaux barèmes

Prévue par la loi de finances pour 2020, la modification du barème progressif (tranches) utilisé pour le calcul de l'impôt entraînera, pour certains contribuables, une baisse de l'impôt sur le revenu à partir de janvier 2020.

Le nouveau barème de l'impôt sur le revenu présente :

  • pour la 2e tranche d'imposition, un taux ramené à 11 % (14 % auparavant) et le plafond de revenus de cette tranche abaissé à 25 659 € (au lieu de 27 794 € pour l'année précédente) ;
  • pour la 3e tranche (restant à 30 %), une réduction du plafond passant à 73 369 € (au lieu de 74 517 €).
Barème progressif applicable aux revenus de 2020

Fraction du revenu imposable (pour une part)

Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante

Jusqu'à 10 064 €

0 %

De 10 065 € à 25 659 €

11 %

De 25 660 € à 73 369 €

30 %

De 73 370 € à 157 806 €

41 %

À partir de 157 807 €

45 %

  À noter : Vous pouvez estimer l'impact de cette mesure sur l'impôt que vous paierez sur vos revenus de 2020 (hors réductions et crédits d'impôt) grâce au simulateur simplifié mis à votre disposition sur le site de l'administration fiscale.

Comment est calculé l'impôt sur le revenu ?

Le montant de l'impôt se calcule à partir du revenu net imposable en :

  • divisant le revenu net imposable par le nombre de parts ;
  • appliquant ensuite à ce résultat le barème progressif de l'impôt par tranche ;
  • multipliant le résultat obtenu par le nombre de parts du quotient familial pour obtenir le montant de l'impôt dû.

Par exemple, un couple marié ou pacsé, avec deux enfants mineurs a un revenu net imposable de 55 950 €.

Ce couple dispose de 3 parts (2 parts pour le couple et une demi-part pour chaque enfant), le revenu net imposable de 55 950 € se divise en 3 = 18 650 €.

Le barème est ensuite appliqué aux 18 650 € :

  • tranche de revenu jusqu'à 10 064 € imposée à 0 % = 0
  • tranche de revenu 10 064 € à 25 659 € imposée à 11 %8 586 € (obtenu en effectuant le calcul 18 650 - 10 064) x 11 % = 944,46 €

Le résultat total obtenu est égal à 0 + 944,46 = 944,46 €.

Cette famille ayant 3 parts de quotient familial, on multiplie 944,46 € par 3 = 2 833,38 € arrondis à 2 833 €.

Cette famille devra donc payer 2 833 € d'impôt sur le revenu.

Le taux marginal d'imposition de cette famille est de 11 % mais tous leurs revenus ne sont pas imposés à 11 %. En effet, dans le calcul de l'impôt sur le revenu, peuvent intervenir d'autres éléments comme le plafonnement du quotient familial, la décote en cas de faibles ressources, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus de 3 % à 4 %, des réductions ou crédits d'impôt, etc.

  À savoir : Le revenu net imposable est obtenu à partir de la somme des salaires et autres revenus, à laquelle il faut retrancher 10 % pour les frais professionnels ou les frais réels, ainsi que les charges déductibles (pensions alimentaires, épargne retraite...) et certains abattements (pour les personnes âgées ou en situation d'invalidité).

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