Question-réponse
Quels abattements et tarifs s'appliquent aux bénéficiaires d'une donation ?
Vérifié le 23 novembre 2018 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Quand une personne fait une donation à un proche, l'administration fiscale perçoit un impôt appelé droits de donation.
Vous pouvez bénéficier, selon les cas, d'un abattement.
Certaines donations sont cependant exonérées de ces droits de donation, notamment :
- Dons familiaux de sommes d'argent
- Donations que le donateur vous a consenties depuis plus de 15 ans (délai applicable aux successions ouvertes depuis le 17 août 2012).
Les droits de donation seront ainsi calculés en s'appliquant sur la partie de la donation qui reste après l'abattement.
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Époux ou partenaire de Pacs
Abattement :
80 724 €
Barème :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|---|
Moins de 8 072 € | 5 % |
Entre 8 072 € et 15 932 € | 10 % |
Entre 15 932 € et 31 865 € | 15 % |
Entre 31 865 € et 552 324 € | 20 % |
Entre 552 324 € et 902 838 € | 30 % |
Entre 902 838 € et 1 805 677 € | 40 % |
Supérieure à 1 805 677 € | 45 % |
Enfant
Abattement :
100 000 €
Barème :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|---|
Moins de 8 072 € | 5% |
Entre 8 072 € et 12 109 € | 10% |
Entre 12 109 € et 15 932 € | 15% |
Entre 15 932 € et 552 324 € | 20% |
Entre 552 324 € et 902 838 € | 30% |
Entre 902 838 € et 1 805 677 € | 40% |
Supérieure à 1 805 677 € | 45% |
L'abattement ne s'applique pas à l'enfant adopté via l'adoption simple, sauf s'il s'agit de l'enfant issu du premier mariage de l'époux(se).
Petit-enfant
Abattement :
31 865 €
À savoir : certains dons familiaux sont exonérés de droits de mutation dans la limite de 31 865 €.
Barème :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|---|
Moins de 8 072 € | 5% |
Entre 8 072 € et 12 109 € | 10% |
Entre 12 109 € et 15 932 € | 15% |
Entre 15 932 € et 552 324 € | 20% |
Entre 552 324 € et 902 838 € | 30% |
Entre 902 838 € et 1 805 677 € | 40% |
Supérieure à 1 805 677 € | 45% |
Arrière-petit-enfant
Abattement :
5 310 €
Barème :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|---|
Moins de 8 072 € | 5% |
Entre 8 072 € et 12 109 € | 10% |
Entre 12 109 € et 15 932 € | 15% |
Entre 15 932 € et 552 324 € | 20% |
Entre 552 324 € et 902 838 € | 30% |
Entre 902 838 € et 1 805 677 € | 40% |
Supérieure à 1 805 677 € | 45% |
Frère ou sœur
Abattement :
15 932 €
Barème :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|---|
Inférieure à 24 430 € | 35 % |
Supérieure à 24 430 € | 45 % |
Neveu ou nièce
Abattement :
7 967 €
Barème :
55 %
Autre situation
Abattement :
Aucun
Barème :
Situation où les montants sont taxables après abattement | Barème d'imposition |
|---|---|
Donation entre parents jusqu'au 4e degré inclus | 55 % |
Donation entre parents au-delà du 4e degré ou entre personnes non parentes | 60 % |
À noter : une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de 159 325 € qui se cumule avec les autres.